Het kabinet is voornemens per 1 januari 2023 een nultarief in te voeren op de aankoop en plaatsing van zonnepanelen. De aanleiding van de wijziging is de overeenstemming die de landen uit de Europese raad in december 2021 hebben bereikt. Hier is besloten om lidstaten de mogelijkheid te geven om zonnepanelen onder het nultarief te laten vallen. Nederland is hier groot voorstander van en nu is er besloten dit ook per 1 januari 2023 in te voeren.
Btw terugvragen op zonnepanelen in 2022
In 2022 is het zo dat u de btw in eerste instantie betaalt aan de verkopende partij en dat u uzelf vervolgens aanmeldt als ondernemer voor de btw (als u dat nog niet bent). U krijgt dan een btw-nummer waarop u de betaalde btw kunt terugvragen. Voor deze aanmelding heeft de Belastingdienst een speciaal formulier ontwikkeld, zodat u in het jaar na plaatsing van de zonnepanelen meteen aan de kleineondernemingsregeling, hierna KOR, mag deelnemen.
De kleineondernemersregeling (KOR) bij zonnepanelen
Aan de KOR mag u meedoen als uw Nederlandse onderneming niet meer dan € 20.000 aan omzet heeft in een kalenderjaar.
Wanneer u alleen ondernemer bent voor zonnepanelen
Wanneer u enkel ondernemer bent voor het terugvragen van btw op zonnepanelen kunt u altijd gebruik maken van de KOR. U bent dan alleen in het jaar van de plaatsing btw-plichtig.
Wanneer u nu al ondernemer bent
Als u nu al ondernemer bent voor de omzetbelasting, is het minder gemakkelijk. Aangezien u, na het terugvragen van de betaalde btw, ook aangifte moet doen over de inkomsten die u ontvangt uit de opgewekte energie van zonnepanelen. In deze situatie is het vaak geen optie om aan de KOR deel te nemen, omdat de jaarlijks behaalde omzet te hoog is. Meestal is het dan niet voordelig om de btw op zonnepanelen terug te vragen. De gehele teruggevraagde btw wordt namelijk over de jaren heen weer afgedragen.
Meer weten over de KOR?
Wilt u meer te weten komen over de nieuwe KOR (vanaf 1 januari 2020)? Bekijk dan onderstaande bronnen:
Voor particulieren: lees dit artikel uit 2019.
Voor ondernemers: bekijk onderstaande video.
Btw terugvragen op zonnepanelen vanaf 2023
Door het vervallen van het hoge btw-tarief (21%) en de invoering van het nultarief per 1 januari 2023, is het niet meer nodig om u als ondernemer aan te melden om de btw terug te vragen op zonnepanelen. Simpelweg omdat u dan geen btw hoeft te betalen. Om deze reden wordt het voor veel huishoudens aantrekkelijker en gemakkelijker om in zonnepanelen te investeren.
Wanneer is het nultarief van toepassing op zonnepanelen?
Het nultarief is van toepassing bij onderstaande situaties, namelijk bij de…
- … levering van zonnepanelen bestemd om te worden geïnstalleerd op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen;
- … installatie van zonnepanelen op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen.
Aandachtspunten met betrekking tot het nultarief op zonnepanelen
Er zijn enkele aandachtspunten waarmee u rekening moet houden tijdens de beslissingsperiode om te investeren in zonnepanelen.
- Andere vergelijkbare producten, zoals dakbedekking en zonneramen, vallen niet onder het nultarief. Geïntegreerde zonnepanelen blijven belast met 21% btw. Zonnepanelen die in een inlegbak in het dak van de woning worden gelegd vallen wel onder het nultarief;
- Het nultarief is enkel van toepassing op zonnepanelen die worden geïnstalleerd op een permanent-bewoonde-woning, schuur, garage of andere bij-de-woning-behorende plaatsingen. Het installeren van zonnepanelen op een bedrijfspand of vakantiewoning is uitgesloten van het nultarief;
- Als particulier hoeft u geen btw meer terug te vragen over de zonnepanelen, maar bent u in beginsel wél btw-plichtig voor de teruglevering van energie. U hoeft zich niet aan te melden als btw-plichtige indien u onder de registratiedrempel voor zeer kleine ondernemers blijft (€ 1.800 aan omzet per kalenderjaar).
- Als ondernemer mag uw omzet niet hoger zijn dan de omzetgrens van de KOR (€20.000 per kalenderjaar). Anders bent u nog steeds btw verschuldigd over de teruggeleverde energie.
Wilt u meer weten? Plan een fiscaal adviesgesprek!
Bent u van plan om te investeren in zonnepanelen en zou u hier ondersteuning bij willen of hier meer informatie over wensen? Neem dan gerust contact met me op. Ik help u graag verder van A tot Z in dit proces. Plan dus gerust een adviesgesprek in.
Arlette Das
Na afgestudeerd te zijn op Fiscaal Recht & Economie, voorzie ik nu graag ondernemers en particulieren van gedegen advies over diverse belastingzaken.
Binnenkort kopje koffie of thee doen?
0 reacties